Налогообложение общества с ограниченной ответственностью зависит от выбранной системы налогообложения и вида деятельности. Рассмотрим основные принципы расчета налоговых обязательств.
Содержание
Основные налоги ООО
- Налог на прибыль (или налог при УСН)
- НДС (если не применяется освобождение)
- Налог на имущество
- Страховые взносы за сотрудников
Расчет налога на прибыль
Общая система налогообложения
| Показатель | Формула расчета |
| Налоговая база | Доходы - Расходы |
| Сумма налога | База × 20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный) |
Авансовые платежи
- Ежемесячные платежи по фактической прибыли
- Ежеквартальные платежи с доплатой по итогам периода
- Платежи по итогам налогового периода
Упрощенная система налогообложения
Варианты УСН
| Объект налогообложения | Ставка | Формула расчета |
| Доходы | 1-6% | Доходы × Ставка |
| Доходы минус расходы | 5-15% | (Доходы - Расходы) × Ставка |
Особенности расчета
- Минимальный налог 1% от доходов для УСН "Доходы минус расходы"
- Учет страховых взносов при УСН "Доходы" (уменьшение налога до 50%)
- Поквартальная уплата авансовых платежей
Расчет НДС
- Определите сумму начисленного НДС с реализации
- Вычислите сумму НДС к вычету по приобретенным товарам/услугам
- Рассчитайте НДС к уплате: Начисленный НДС - НДС к вычету
- Уплатите налог до 25 числа следующего месяца
Страховые взносы за сотрудников
| Вид взноса | Ставка | Лимит базы (2024) |
| Пенсионное страхование | 22%/10% | 1 917 000 руб. |
| Медицинское страхование | 5.1% | Без лимита |
| Социальное страхование | 2.9%/0% | 1 032 000 руб. |
Налоговый календарь ООО
- Налог на прибыль: до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- УСН: до 25 апреля (годовой налог), авансы - до 25 числа следующего месяца
- НДС: до 25 числа каждого месяца
- Страховые взносы: до 15 числа следующего месяца
