Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это обязательный платеж, взимаемый с различных видов доходов граждан. В России основная ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Содержание
Основные виды доходов, облагаемых НДФЛ
| Категория дохода | Примеры |
| Трудовые доходы | Заработная плата, премии, отпускные |
| Доходы от предпринимательской деятельности | Прибыль ИП, доходы самозанятых |
| Доходы от продажи имущества | Продажа недвижимости, автомобилей, ценных бумаг |
| Инвестиционные доходы | Дивиденды, проценты по вкладам, купонные выплаты |
Доходы, освобожденные от НДФЛ
- Государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности)
- Пенсии и социальные доплаты к ним
- Компенсационные выплаты в установленных законом случаях
- Алименты
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока
Ставки НДФЛ в 2024 году
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Основные доходы резидентов РФ |
| 15% | Доходы свыше 5 млн рублей в год |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы, процентные доходы по вкладам |
Как рассчитывается НДФЛ
- Определяется налоговая база (сумма дохода за минусом вычетов)
- Выбирается соответствующая ставка налога
- Исчисляется сумма налога
- Удерживается и перечисляется в бюджет
Налоговые вычеты по НДФЛ
- Стандартные вычеты (на детей, для льготных категорий)
- Социальные вычеты (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные вычеты (при покупке жилья, продаже имущества)
- Инвестиционные вычеты (по операциям с ценными бумагами)
- Профессиональные вычеты (для ИП и авторов произведений)
Сроки уплаты НДФЛ
| Тип дохода | Срок уплаты |
| Заработная плата | День выплаты дохода |
| Доходы от продажи имущества | 15 июля следующего года |
| Декларируемые доходы | 15 июля после подачи декларации |
Ответственность за неуплату НДФЛ
- Штраф 20% от неуплаченной суммы налога
- Пеня за каждый день просрочки
- Уголовная ответственность при крупных суммах неуплаты
- Ограничение выезда за границу
Заключение
НДФЛ является важным источником пополнения бюджета и распространяется на большинство видов доходов граждан. Знание правил налогообложения позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку и избежать ответственности за нарушения. Для правильного расчета и уплаты налога рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами или использовать официальные ресурсы ФНС России.
