- Правильно рассчитывать НДФЛ с выплат сотрудникам
- Своевременно удерживать налог из доходов
- Перечислять удержанный налог в бюджет
- Предоставлять отчетность в налоговые органы
- Выдавать сотрудникам справки о доходах
| Доход | Ставка НДФЛ |
| Заработная плата | 13% (15% при доходе свыше 5 млн руб. в год) |
| Премии | 13% |
| Материальная помощь свыше 4 000 руб. | 13% |
- Начислите доход сотруднику
- Примените налоговые вычеты (при наличии)
- Рассчитайте сумму НДФЛ
- Удержите налог при выплате дохода
| Тип выплаты | Срок уплаты |
| Заработная плата | Не позднее следующего рабочего дня после выплаты |
| Больничные и отпускные | До конца месяца, в котором произведена выплата |
| Прочие выплаты | До 1 марта следующего года |
- Стандарные вычеты (на детей, инвалидам и др.)
- Имущественные вычеты (по уведомлению из ИФНС)
- Социальные вычеты (по уведомлению из ИФНС)
- Профессиональные вычеты (для ИП и по договорам ГПХ)
- Справка 2-НДФЛ (до 1 марта следующего года)
- Расчет 6-НДФЛ (ежеквартально)
- Сведения о среднесписочной численности (до 20 января)
- Штраф 20% от неудержанной суммы налога
- Пеня за просрочку уплаты
- Штраф за несвоевременную подачу отчетности
| Ситуация | Порядок действий |
| Увольнение сотрудника | Перечислить НДФЛ в день последней выплаты |
| Выплата в натуральной форме | Удержать налог из ближайшей денежной выплаты |
| Невозможность удержать налог | Уведомить ИФНС до 1 марта следующего года |
Работодатель несет полную ответственность за правильное исчисление, удержание и своевременную уплату НДФЛ за своих сотрудников. Соблюдение сроков и порядка уплаты налога позволяет избежать штрафных санкций и претензий со стороны налоговых органов.
